個人所得稅練習題以及答案
一、單項選擇題
1.某個人獨資企業(yè)2004年經(jīng)營收入48萬元，應稅所得率為10％，則全年應納所得稅為（c）
A.4800元 B.9600元
C.10150元 D.14065元
2.個人所得稅扣繳義務人每月扣繳稅款上繳國庫的期限為(c)。
A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日
3.某事業(yè)單位職工李某，12月份取得工資750元，另取得全年一次性獎金2800元。李某應納個人所得稅(a)。
A.137.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元
4.對于地市級政府頒布的科學.教育.技術.文化.衛(wèi)生.體育.環(huán)境保護等方面的獎金，應 (b )。
A.免征個人所得稅 B.征收個人所得稅
C.減半征收個人所得稅 D.實行“免一減二”的優(yōu)惠
5.唐某于2003年在原任職單位辦理了退職手續(xù)，單位一次性支付了退職費12000元(超過了國家規(guī)定的標準)。唐某原工資水平1280元／月。根據(jù)有關規(guī)定，唐某領取的退職費應計算繳納的個人所得稅金是(c )。
A.200元 B.216元 C.570元 D.1865元
6.根據(jù)稅法規(guī)定，個人轉讓自用達(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暫免征收個人所得稅。
A.一年 B.三年 C.五年 D.十年
7.某外籍專家在我國境內(nèi)工作，月工資為10000元人民幣，則其每月應納個人所得稅稅額為（b ）。
A.1465元 B.825元 C.1225 D.1600元
8.某大學教授1997年5月編寫教材一本并出版發(fā)行，獲得稿酬14600元；1998年因加印又獲得稿酬5000元。該教授所得稿酬應繳納個人所得稅是(b)。
A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元
9.下列所得中，不采用代扣代繳方式征收個人所得稅的是(d )。
A.勞務報酬所得 B.稿酬所得
C.偶然所得 D.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
10.下列所得中一次收入畸高，可實行加成征收的是(c)。
A.稿酬所得 B.利息.股息.紅利所得
C.勞務報酬所得 D.偶然所得
11.稅法規(guī)定，自行申報繳納個人所得稅的納稅人，當其在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應納稅所得額時，其納稅地點的選擇應是(b)。
A.收入來源地 B.選擇其中一地
C.稅務局指定地 D.個人戶籍所在地
12.某演員參加營業(yè)性演出，一次獲得表演收入50000元，其應納個人所得稅的稅額為(b )。
A.8000元 B.10000元 C.12000元 D.13000元
13.個體戶進行公益救濟性捐贈時，捐贈額不得超過其應納稅所得額的(d )。
A.3％ B.10％ C.15％ D.30％
14.按規(guī)定，在計算應納個人所得稅時允許在稅前扣除一部分費用的是(b )。
A. 股息所得 B.財產(chǎn)租賃所得
C.彩票中獎所得 D.紅利所得
15.在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)累計居住不超過90日的個人，應(d )。
A.免征個人所得稅
B.就其來源于中國境外的所得征收個人所得稅
C.就其來源于中國境內(nèi)的所得由境外雇主支付的部分征收個人所得稅
D.就其來源于中國境內(nèi)的所得由境外雇主支付且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構.場所負擔的部分，免于繳納個人所得稅
二、多項選擇題
1.在下列各項所得中，可以免征個人所得稅的是（abd）。
A.個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費；
B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息.紅利所得；
C.個人轉讓自用達5年以上的住房取得的所得
D.保險賠款
2.采用按次征稅的所得項目有（bcd ）。
A.工資.薪金所得
B.勞務報酬所得
C.財產(chǎn)租賃所得
D.其他所得
3.在確定個人應納稅所得額時，可以采用比例扣除20%費用的所得項目有（acd）。
A.在4000元以上的特許權使用費所得
B.在4000元以上的財產(chǎn)轉讓所得
C.在4000元以上的勞務報酬所得；
D.在4000元以上的稿酬所得
4.下列各項所得在計算應納稅所得額時不允許扣減任何費用的有（ac）。
A.偶然所得；
B.特許權使用費所得
C.利息.股息所得；
D.財產(chǎn)租賃所得。
5.以下各項所得適用累進稅率形式的有（abd）。
A.工資薪金所得；
B.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得；
C.財產(chǎn)轉讓所得；
D.承包承租經(jīng)營所得。
6.下列個人應就其全部來自我國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅的有（abc）。
A.在境內(nèi)無住所但居住滿1年不到5年的
B.在境內(nèi)無住所但居住超過90天不到1年的
C.在境內(nèi)無住所但居住滿5年的；
D.在境內(nèi)無住所而居住，但居住不超過90天的。
7.在中國境內(nèi)無住所的人員取得的下列所得，須向中國申報繳納個人所得稅的`有（bd）
A.境內(nèi)居住不滿90日，由境外企業(yè)支付的境內(nèi)工資薪金所得
B.一個納稅年度內(nèi)累計離境不超過90日的個人，由境內(nèi)取得的勞務報酬所得
C.境內(nèi)居住已3年，取得的由境外企業(yè)支付的境外所得
D.境內(nèi)居住已7年，取得的由境外企業(yè)支付的境內(nèi)所得
8.在計算繳納個人所得稅時，個人通過非營利性的社會團體和國家機關進行的公益性捐贈，準予在應納稅所得額中全額扣除的有（abd）
A.向紅十字事業(yè)捐贈
B.向農(nóng)村義務教育捐贈
C.向中國綠化基金會捐贈
D.公益性青少年活動場所
9.下列項目中，免征.減征.不征個人所得稅的有（abcd）
A.職工個人以股份形式取得擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)
B.軍烈屬所得
C.商業(yè)保險到期返還款
D.商業(yè)保險賠款
10.個人所得稅納稅人對企事業(yè)單位的承包.承租經(jīng)營所得包括（acd）
A.個人承包.承租經(jīng)營所得
B.投資的股息所得
C.個人按月取得的工資薪金性質的所得
D.個人轉包.轉租取得的所得
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