會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》精選習(xí)題及其答案解析
13.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50000元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高為(C)元
A.30000
B.38080
C.40800
D.50000
【答案解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
扣除的最高額=272000×15%=40800(元)
【試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度的“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)
14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得稅中，免征個(gè)人所得稅的是(D)
A.勞動(dòng)分紅
B.出版科普讀物的稿酬所得
C.年終獎(jiǎng)金
D.轉(zhuǎn)讓自用6年惟一家庭生活用房所得
【答案解析】個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得暫免征收個(gè)人所得稅選項(xiàng)A、C屬于工資薪金所得項(xiàng)目;選項(xiàng)B屬于稿酬所得
【試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核個(gè)人所得稅法律制度的“個(gè)人所得稅減免”知識(shí)點(diǎn)
15.甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2009年12月完工，2010年1月辦妥(竣工)驗(yàn)收手續(xù)，4月付清全部價(jià)款甲公司此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是(C)
A.2009年12月
B.2010年1月
C.2010年2月
D.2010年4月
【答案解析】納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅本題中2010年1月辦妥(竣工)驗(yàn)收手續(xù)，所以從2010年2月起征收房產(chǎn)稅
【試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核其他相關(guān)稅收法律制度的“房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)
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